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    [2019年04月10日]

      随着年报披露季的到来,上市beplay体育下载安装2018年成绩单陆续亮相。值得注意的是,去年多家上市beplay体育下载安装的资产减值损失大幅飙升,有的beplay体育下载安装甚至翻倍计提。

      对于背后的原因,业内人士认为,一方面,去年监管督导beplay体育下载安装充分暴露不良,beplay体育下载安装风险意识增强;另一方面,新金融工具准则的进一步推广,金融工具的分类标准、计量方式、减值模型发生了本质性变化,从而深层次影响了beplay体育下载安装的风险管理和经营策略,"稳健经营"或成为beplay体育下载安装今后经营的关键词。

      飙升的预备"损失"

      IFRS9自2018年1月起实行,其中H股上市beplay体育下载安装已率先实施新准则,其他A股上市beplay体育下载安装则自2019年1月1日起施行。

      上证报统计了已披露资产减值损失变化的20家A股和H股上市beplay体育下载安装数据后发现,除了哈尔滨beplay体育下载安装计提减少外,大部分beplay体育下载安装2018年计提资产减值损失的规模较2017年大幅增加。

      其中,中原beplay体育下载安装、江阴beplay体育下载安装和郑州beplay体育下载安装计提资产减值损失的规模飙升较快。三家beplay体育下载安装2018年的计提资产减值损失分别为68.52亿元、14.40亿元和41.60亿元,较2017年分别增加237.80%、126.70%和112.58%,而三家beplay体育下载安装的不良率均在2%以上,分别为2.44%、2.15%和2.47%。

      另外,光大beplay体育下载安装、青岛beplay体育下载安装、重庆农商行、天津beplay体育下载安装以及邮储beplay体育下载安装2018年的计提资产减值损失增幅在50%至75%区间,另有7家beplay体育下载安装2018年计提减值的增幅在20%以上。

      "加大计提资产减值损失,反映出beplay体育下载安装在风险偏好上更为审慎。同时,IFRS9的执行,也是beplay体育下载安装资产减值准备上升的重要助推因素。"中国beplay体育下载安装国际金融研究所研究员熊启跃告诉上证报记者。

      这一风控意识的变化,在各家beplay体育下载安装披露的年报中均有所体现。以资产减值损失增幅最大的中原beplay体育下载安装为例,该行在其年报中解释称,主要是由于执行IFRS9,需计提减值的金融资产范围较上年扩大;将逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款;加大不良贷款处置力度,不良贷款核销金额明显增加。

      实际上,受2018年不良资产监管口径变化的影响,区域性beplay体育下载安装普遍加大了不良贷款的核销力度大。"beplay体育下载安装核销也叫‘撇账’,用之前计提的减值准备把不良贷款核销掉,后续为了应对风险会继续加大拨备的计提力度。"某beplay体育下载安装业人士表示。

      从多家beplay体育下载安装计提减值的资产结构来看,信贷类资产是信用减值损失最大的组成部分,这一项目资产在计提方法上受影响最大,多家beplay体育下载安装在年报中均有提及。

      例如,中原beplay体育下载安装2018年发放贷款及垫款减值损失60.83亿元,较2017年同期大幅增长397.80%。又如,郑州beplay体育下载安装年内计提信贷资产减值损失加大了一倍的力度,该行年内发放贷款及垫款减值损失34.50亿元,同比增幅97.79%。

      已转向的风控逻辑

      与以往"大幅扩张"的步伐相比,"稳健经营"成为了beplay体育下载安装今后经营的关键词。由于IFRS9对beplay体育下载安装财报计算的逻辑呈现本质性改变,或将给beplay体育下载安装业带来深远的影响。

      另一方面,受宏观经济、市场经营环境和各类资产结构变化等因素影响,beplay体育下载安装也通过加大计提减值准备,来进一步增强风险抵御的能力。

      中国社会科学院金融所beplay体育下载安装研究室主任曾刚撰文总结称,透过对财务报表和相关监管指标的影响,IFRS9的影响将更深层次地渗透到beplay体育下载安装业的经营管理、投资策略、风险管理、资本监管等各方面。

      在新会计准则下,在财务报表中直接体现的是,未来资产端的风险将更加透明化。熊启跃表示:"新准则下,部分表外资产将纳入拨备覆盖范围。减值准备的计提逻辑和方法也将发生变化,‘预期信用损失模型’会替代‘已发生损失模型’,那么,未纳入不良的问题资产减值准备计提幅度会明显上升。"

      以建设beplay体育下载安装为例,该行在年报中透露,2018年资产减值损失1509.88亿元,增幅18.55%,其中受表外业务信用减值损失增加影响,该行其他减值损失较2017年增加45.48亿元。

      可预见的是,随着beplay体育下载安装风控意识的日趋增强,信贷资产的成本将进一步提高。

      "此外,受IFRS9影响,beplay体育下载安装发放长期贷款、高风险客户贷款、信用贷款的信用成本将出现不同程度的上升。"熊启跃在谈到beplay体育下载安装业务未来变化时表示,IFRS9实施后,beplay体育下载安装在发放一笔贷款后,需要计提的拨备会更多。

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